Министерство финансов Польши готовит масштабные изменения в налоговой системе для индивидуальных предпринимателей (JDG). Согласно проекту реформы, с 1 января 2027 года льготные ставки налога по системе ryczałt могут стать менее доступными для самозанятых, которые работают без сотрудников.
В ведомстве считают, что налоговые льготы должны стимулировать создание новых рабочих мест, а не использоваться как более выгодная альтернатива трудовому договору.
Кого затронут изменения
Новые правила коснутся предпринимателей, которые:
- работают по системе ryczałt со ставкой 8,5%;
- получают более 100 000 злотых дохода в год;
- не имеют ни одного сотрудника, оформленного на полный рабочий день по трудовому договору (UoP).
Для таких предпринимателей ставка налога на доход, превышающий 100 000 злотых в год, увеличится с 8,5% до 15%. При этом первые 100 000 злотых по-прежнему будут облагаться по действующей ставке.
Как изменится сумма налога
По расчетам Министерства финансов, при годовом доходе:
- 120 000 злотых налог увеличится примерно на 1 300 злотых;
- 150 000 злотых — на 3 250 злотых;
- 180 000 злотых — на 5 200 злотых;
- 200 000 злотых — на 6 500 злотых.
Какие еще изменения предлагает Минфин
Помимо новых правил для самозанятых, проект предусматривает и другие налоговые нововведения:
- ставка налога на доходы от сдачи недвижимости связанным компаниям свыше 100 000 злотых вырастет с 12,5% до 15%;
- для сохранения льготы IP Box со ставкой 5% планируется ввести дополнительные требования по найму сотрудников;
- воспользоваться жилищной налоговой льготой повторно можно будет только один раз в три года;
- увеличится срок, после которого имущество, выведенное из бизнеса, можно будет продать без уплаты налога.
Можно ли избежать повышения
Предлагаемые изменения предусматривают возможность сохранить льготную ставку, если предприниматель наймет хотя бы одного сотрудника на полный рабочий день по трудовому договору. Однако для многих владельцев малого бизнеса это может оказаться менее выгодным, чем уплата повышенного налога, поскольку к расходам добавятся заработная плата и обязательные взносы в ZUS.
Пока речь идет о проекте реформы. Если изменения будут приняты, новые правила начнут действовать с 1 января 2027 года.
