Ministerstwo Finansów Polski przygotowuje szerokie zmiany w systemie podatkowym dla indywidualnych przedsiębiorców (JDG). Zgodnie z projektem reformy, od 1 stycznia 2027 roku preferencyjne stawki podatku w systemie ryczałt mogą stać się mniej dostępne dla osób samozatrudnionych, które pracują bez pracowników.
W resorcie uważają, że ulgi podatkowe powinny stymulować tworzenie nowych miejsc pracy, a nie być wykorzystywane jako korzystniejsza alternatywa dla umowy o pracę.
Kogo dotkną zmiany
Nowe zasady będą dotyczyć przedsiębiorców, którzy:
- pracują w systemie ryczałt ze stawką 8,5%;
- uzyskują ponad 100 000 zł dochodu rocznie;
- nie mają żadnego pracownika zatrudnionego na pełny etat na podstawie umowy o pracę (UoP).
Dla takich przedsiębiorców stawka podatku od dochodu przekraczającego 100 000 zł rocznie wzrośnie z 8,5% do 15%. Przy tym pierwsze 100 000 zł nadal będzie opodatkowane według obowiązującej stawki.
Jak zmieni się kwota podatku
Według obliczeń Ministerstwa Finansów, przy rocznym dochodzie:
- 120 000 zł podatek wzrośnie o około 1 300 zł;
- 150 000 zł — o 3 250 zł;
- 180 000 zł — o 5 200 zł;
- 200 000 zł — o 6 500 zł.
Jakie inne zmiany proponuje Ministerstwo Finansów
Oprócz nowych zasad dla osób samozatrudnionych, projekt przewiduje także inne nowości podatkowe:
- stawka podatku od dochodów z wynajmu nieruchomości powiązanym firmom powyżej 100 000 zł wzrośnie z 12,5% do 15%;
- aby zachować ulgę IP Box ze stawką 5%, planuje się wprowadzenie dodatkowych wymagań dotyczących zatrudnienia pracowników;
- skorzystanie z ulgi podatkowej na mieszkanie będzie możliwe tylko raz na trzy lata;
- wydłuży się okres, po którym majątek wycofany z biznesu będzie można sprzedać bez płacenia podatku.
Czy można uniknąć podwyżki
Proponowane zmiany przewidują możliwość zachowania preferencyjnej stawki, jeśli przedsiębiorca zatrudni przynajmniej jednego pracownika na pełny etat na podstawie umowy o pracę. Jednak dla wielu właścicieli małych firm może to okazać się mniej korzystne niż płacenie wyższego podatku, ponieważ do wydatków dojdą wynagrodzenia i obowiązkowe składki na ZUS.
Na razie mowa o projekcie reformy. Jeśli zmiany zostaną przyjęte, nowe zasady wejdą w życie 1 stycznia 2027 roku.
