Міністерство фінансів Польщі готує масштабні зміни в податковій системі для індивідуальних підприємців (JDG). Згідно з проектом реформи, з 1 січня 2027 року пільгові ставки податку за системою ryczałt можуть стати менш доступними для самозайнятих, які працюють без співробітників.
В відомстві вважають, що податкові пільги повинні стимулювати створення нових робочих місць, а не використовуватися як більш вигідна альтернатива трудовому договору.
Кого торкнуться зміни
Нові правила стосуватимуться підприємців, які:
- працюють за системою ryczałt зі ставкою 8,5%;
- отримують більше 100 000 злотих доходу на рік;
- не мають жодного співробітника, оформленого на повний робочий день за трудовим договором (UoP).
Для таких підприємців ставка податку на дохід, що перевищує 100 000 злотих на рік, збільшиться з 8,5% до 15%. При цьому перші 100 000 злотих все ще будуть обкладатися за діючою ставкою.
Як зміниться сума податку
За розрахунками Міністерства фінансів, при річному доході:
- 120 000 злотих податок збільшиться приблизно на 1 300 злотих;
- 150 000 злотих — на 3 250 злотих;
- 180 000 злотих — на 5 200 злотих;
- 200 000 злотих — на 6 500 злотих.
Які ще зміни пропонує Мінфін
Окрім нових правил для самозайнятих, проект передбачає й інші податкові нововведення:
- ставка податку на доходи від здачі нерухомості пов'язаним компаніям понад 100 000 злотих зросте з 12,5% до 15%;
- для збереження пільги IP Box зі ставкою 5% планується ввести додаткові вимоги щодо найму співробітників;
- використати житлову податкову пільгу повторно можна буде тільки один раз на три роки;
- збільшиться термін, після якого майно, виведене з бізнесу, можна буде продати без сплати податку.
Чи можна уникнути підвищення
Пропоновані зміни передбачають можливість зберегти пільгову ставку, якщо підприємець найме хоча б одного співробітника на повний робочий день за трудовим договором. Однак для багатьох власників малого бізнесу це може виявитися менш вигідним, ніж сплата підвищеного податку, оскільки до витрат додадуться заробітна плата та обов’язкові внески в ZUS.
Поки що йдеться про проект реформи. Якщо зміни будуть прийняті, нові правила почнуть діяти з 1 січня 2027 року.
